Калькулятор патента (ПСН) 2026

Введите потенциально возможный доход по вашему виду деятельности и срок патента. Калькулятор посчитает стоимость, уменьшит её на взносы, покажет, когда платить, и сравнит патент с УСН «доходы» при реальном обороте.

Актуально на 2026 год · обновлено 14.09.2026

Калькулятор

Устанавливает регион. Смотрите на сайте ФНС patent.nalog.ru или в региональном законе о ПСН
Нужен для сравнения с УСН и проверки лимита 20 млн ₽
Уменьшают стоимость патента вместе со взносами ИП, но не больше 50%
За полный 2026 год 57 390 ₽. За неполный год пересчитайте в калькуляторе взносов ИП
Патент к уплате после уменьшения на взносы
0 ₽
Срок патента
Стоимость патента, 6% от потенциального дохода
1% с потенциального дохода свыше 300 000 ₽
Всего взносов к уплате в год патента
Уменьшение патента на взносы
Патент + взносы за период

Сроки оплаты патента

Патент или УСН «доходы» при реальном обороте

ПСН: патент + взносы
УСН 6%: налог после уменьшения + взносы

Как считается

Стоимость. Патент стоит 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВД), который для каждого вида деятельности устанавливает региональный закон. Если патент куплен не на год, стоимость считается по дням: ПВД × 6% × дни патента / 365. В 2026 году регион вправе проиндексировать ПВД на коэффициент-дефлятор 1,253, поэтому цифру берите с сайта ФНС, а не из прошлогодней памяти.

Уменьшение на взносы. Из стоимости патента вычитаются страховые взносы, подлежащие уплате в году действия патента: фиксированные 57 390 ₽, 1% с потенциального дохода свыше 300 000 ₽ и взносы за работников. ИП без работников уменьшает патент до нуля, с работниками не больше чем наполовину. Платить взносы заранее не обязательно, важно, что они относятся к этому году. Чтобы уменьшение сработало, в инспекцию подаётся уведомление по форме КНД 1112021.

1% с превышения. На патенте дополнительный взнос считается не с реального дохода, а с потенциального: 1% × (ПВД за срок патента − 300 000 ₽). При обороте 10 млн и ПВД 1 млн это 7 000 ₽, а не 97 000 ₽. Это одна из главных причин, почему патент выигрывает при большом реальном обороте.

Сроки оплаты. Патент на срок до 6 месяцев оплачивается целиком до конца действия. Патент на 6–12 месяцев: треть в течение 90 календарных дней после начала, остальные две трети до конца срока. Калькулятор переносит даты, которые выпали на выходные, на ближайший рабочий день.

Сравнение с УСН. Для УСН «доходы» считаем 6% от реального дохода, взносы 57 390 ₽ плюс 1% с реального дохода свыше 300 000 ₽, налог уменьшаем на взносы по тем же правилам 100% и 50%. Сравниваем полную нагрузку: налог плюс взносы. Точка равенства это доход, при котором 6% от него равны стоимости патента вместе со взносами.

Какие цифры заложены в расчёт

ПоказательЗначение 2026
Ставка ПСН6% от потенциально возможного годового дохода
Лимит доходов на патенте20 000 000 ₽ в 2026 году, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028 (закон 425-ФЗ)
Средняя численность работниковне больше 15 человек
Коэффициент-дефлятор для ПВД1,253 (применяется, если предусмотрен региональным законом)
Уменьшение на взносыдо 100% без работников, до 50% с работниками, взносы года действия патента
Фиксированные взносы ИП57 390 ₽ за 2026 год
1% с превышенияс потенциального дохода свыше 300 000 ₽, не больше 321 818 ₽
Оплата патента до 6 месяцеввся сумма до окончания срока
Оплата патента 6–12 месяцев1/3 в течение 90 дней с начала, 2/3 до окончания
Розница и грузоперевозкипатент в 2026 году сохранён, запрет в итоговый текст 425-ФЗ не вошёл
Основаниегл. 26.5 НК РФ, ст. 346.43, 346.45, 346.49, 346.51

Вопросы и ответы

Где взять потенциальный доход для моего вида деятельности?

На сайте ФНС patent.nalog.ru: выберите регион, период и вид деятельности, сервис покажет стоимость. Наш калькулятор нужен, чтобы увидеть, сколько останется после уменьшения на взносы, и сравнить с УСН. ПВД из сервиса ФНС подставьте в первое поле.

Можно ли уменьшить патент на взносы, которые ещё не заплатил?

Да. С 2025 года патент уменьшается на взносы, подлежащие уплате в году действия патента, независимо от даты платежа. Фиксированные взносы за 2026 год можно зачесть в патент 2026 года, даже если заплатите их 28 декабря. Подайте уведомление об уменьшении, иначе инспекция начислит полную сумму.

Что будет, если доход превысит 20 млн ₽?

Право на патент теряется с первого дня его действия, а не с месяца превышения. Весь доход с начала патента пересчитывается по УСН, если вы её совмещали, или по общей системе с НДС 22% и НДФЛ. Стоимость патента при этом можно зачесть в счёт налога. Если оборот приближается к 20 млн, безопаснее заранее перейти на УСН.

Считается ли лимит 20 млн вместе с доходами на УСН?

Да. Если совмещаете патент и УСН, для лимита патента складываются доходы по обоим режимам. Порог общий: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028.

Патент на розничную торговлю отменили?

Нет. Осенью 2025 года обсуждался запрет патента для стационарной розницы и грузоперевозок, но в итоговый закон 425-ФЗ он не вошёл: в 2026 году патент на эти виды деятельности покупать можно. Из патента исключены охранные услуги. Следите за поправками: тема может вернуться.

Что выгоднее: патент или УСН 6%?

Зависит от соотношения реального дохода и потенциального. Патент выигрывает, когда реальный оборот заметно выше ПВД, потому что налог и 1% считаются с потенциального дохода. При обороте ниже точки равенства выгоднее УСН: там налог уменьшается на взносы до нуля. Калькулятор показывает точку равенства для ваших цифр.

Можно ли купить патент на две недели?

Патент выдаётся на любое число дней, но не меньше одного месяца и в пределах календарного года. С 2021 года допускается срок, не кратный месяцу, например с 15 марта по 31 декабря. Стоимость считается пропорционально дням.

Другие калькуляторы

Источники

Расчёт справочный и не заменяет консультацию бухгалтера. Проверяйте региональные ставки и льготы перед уплатой.