АУСН или УСН: что выгоднее в 2026 году

Автоматизированная упрощёнка освобождает от взносов и НДС до 60 млн ₽, но ставки выше. Введите доходы, расходы и фонд оплаты труда, калькулятор посчитает четыре режима и покажет, где проходит граница.

Актуально на 2026 год · обновлено 14.09.2026

Калькулятор

Для объектов «доходы минус расходы»
На АУСН не больше 5
Начисленная зарплата всех работников до НДФЛ
Самый дешёвый доступный режим
0 ₽

Как считается

Что такое АУСН. Автоматизированная упрощённая система: налог считает ФНС по данным расчётного счёта в банке-партнёре и онлайн-кассы, налоговый период месяц, уплата до 25 числа следующего месяца. Деклараций нет, взносов за себя и за работников нет, кроме фиксированного взноса на травматизм 2 959 ₽ в год при наличии работников. С 2026 года режим доступен в 87 регионах из 89.

Условия. Доход до 60 млн ₽ в год, до 5 работников, зарплата только через банк-партнёр, нет филиалов, нет посреднических договоров (кроме продаж через маркетплейсы), не подакцизные товары. Перейти можно с начала года или с первого числа любого месяца, подав уведомление в конце предыдущего.

Ставки. АУСН «доходы» 8%, «доходы минус расходы» 20% с минимальным налогом 3% от доходов. УСН «доходы» 6% с уменьшением на взносы, «доходы минус расходы» 15% с минимальным налогом 1%. Повышенные ставки УСН 8% и 20% с 2026 года отменены.

Как сравниваем. Для УСН добавляем взносы ИП 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, взносы за работников 30% от фонда оплаты труда, травматизм 0,2%, а при доходе свыше 20 млн ₽ НДС 5% или 7% без вычета. Для АУСН только налог и 2 959 ₽ травматизма при работниках. Сравниваем полную нагрузку.

Где граница. Для ИП без работников АУСН выгодна при небольшом доходе, пока 8% меньше фиксированных взносов, и снова выгодна свыше 20 млн ₽, где на УСН появляется НДС. Между этими точками выигрывает УСН 6%. При работниках АУСН тем выгоднее, чем выше зарплаты: 30% взносов на УСН против нуля.

Какие цифры заложены в расчёт

ПоказательЗначение 2026
АУСН «доходы»8%
АУСН «доходы минус расходы»20%, минимальный налог 3% от доходов
Лимит доходов АУСН60 000 000 ₽ в год
Работники на АУСНне больше 5, зарплата через банк-партнёр
Взносы на АУСНза себя 0 ₽, за работников 0 ₽, травматизм 2 959 ₽ в год
НДС на АУСНне платится при доходе до 60 млн ₽
Налоговый период АУСНмесяц, уплата до 25 числа следующего
УСН «доходы»6%, уменьшение на взносы до 100% без работников и до 50% с работниками
УСН «доходы минус расходы»15%, минимальный налог 1%
Взносы за работников на УСН30% до базы 2 979 000 ₽, 15,1% свыше
НДС на УСНсвыше 20 млн ₽: 5% или 7% без вычета
Регионы АУСН87 из 89 на 2026 год
Основаниезакон от 25.02.2022 № 17-ФЗ об АУСН, гл. 26.2 НК РФ

Вопросы и ответы

Кому АУСН выгоднее всего?

Бизнесу с несколькими работниками и заметным фондом оплаты труда: на УСН взносы 30% от зарплат, на АУСН ноль. При ФОТ 3 млн ₽ в год это 900 000 ₽ экономии, которые перекрывают разницу ставок 8% против 6% при доходе до 45 млн ₽. Второй случай: доход от 20 до 60 млн ₽, где на УСН появился НДС.

ИП без работников: УСН или АУСН?

Считайте по своему доходу. До примерно 777 000 ₽ в год АУСН дешевле, потому что нет взносов 57 390 ₽. От 777 000 до 20 млн выгоднее УСН 6%. Свыше 20 млн снова АУСН, потому что на УСН добавляется НДС.

Идёт ли стаж ИП на АУСН, если он не платит взносы?

Да. Пенсионные права за ИП и работников на АУСН финансирует бюджет за счёт повышенной ставки налога. Стаж и баллы начисляются как при уплате взносов.

Можно ли перейти на АУСН в середине года?

Да, с первого числа любого месяца: уведомление подаётся до конца предыдущего месяца через личный кабинет или банк. Обратно на УСН можно только с начала следующего года, кроме случаев утраты права.

Какой банк нужен для АУСН?

Один из уполномоченных банков из списка ФНС на ausn.nalog.gov.ru, через него проходят все операции и выплата зарплаты. Если счёт в другом банке, АУСН недоступна.

Нужна ли бухгалтерия на АУСН?

Налог считает ФНС, деклараций и РСВ нет. Но остаются НДФЛ за работников, который удерживает банк по вашим данным, отметки в личном кабинете об операциях, не связанных с бизнесом, и обычный учёт документов. Ошибка в отметках меняет налог.

Что будет при превышении 60 млн ₽?

Право на АУСН теряется с начала месяца превышения, нужно перейти на УСН или ОСНО и уведомить инспекцию в течение 15 дней. С этого момента появляются взносы и, при доходе свыше 20 млн, НДС.

Другие калькуляторы

Источники

Расчёт справочный и не заменяет консультацию бухгалтера. Проверяйте региональные ставки и льготы перед уплатой.