Калькулятор НДС для УСН 2026

С 2026 года упрощенцы с доходом свыше 20 млн ₽ платят НДС по ставке 5%, 7% или 22%. Калькулятор подберёт ставку по вашему доходу, посчитает налог по сделке и покажет, что выгоднее: 5% без вычета или 22% с вычетом.

Актуально на 2026 год · обновлено 14.09.2026

Калькулятор

Нарастающим итогом с начала года
НДС в счетах поставщиков по этой сделке, его можно принять к вычету только на ставке 22% или 10%
Сумма НДС по сделке
0 ₽
Ставка
Цена без НДС
НДС
Цена с НДС

Сравнение: 5% без вычета или 22% с вычетом

НДС к уплате при 5%
НДС к уплате при 7%
НДС к уплате при 22% минус входящий

План платежей тремя долями

Если 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Декларация подаётся до 25 числа месяца после квартала.

Как считается

Ставка. Берём больший из двух доходов: за 2025 год и планируемый за 2026 нарастающим итогом. До 20 млн ₽ действует освобождение от НДС, от 20 до 272,5 млн ₽ ставка 5%, от 272,5 до 490,5 млн ₽ ставка 7%. Выше 490,5 млн ₽ право на УСН теряется и работает общая ставка 22%. В любой момент при доходе выше 20 млн можно выбрать 22% с правом на вычет.

НДС сверху. НДС = цена без НДС × ставка. Цена с НДС = цена + НДС. Например, 100 000 ₽ × 5% = 5 000 ₽, итого 105 000 ₽.

НДС в том числе. НДС = сумма × ставка / (100 + ставка). Это расчётные ставки 5/105, 7/107, 10/110 и 22/122. Из 105 000 ₽ выделяется 5 000 ₽.

Сравнение 5% и 22%. На 5% и 7% платите процент с выручки, вычета нет. На 22% платите 22% с выручки минус входящий НДС поставщиков. Ставки равны, когда входящий НДС составляет 17% от цены без НДС, то есть закупки с НДС 22% около 77% выручки.

План платежей. НДС за квартал делится на три равные доли, срок каждой до 28 числа первого, второго и третьего месяца после квартала. Можно заплатить всё сразу первым платежом.

Какие цифры заложены в расчёт

ПоказательЗначение 2026
Освобождение от НДСдоход за 2025 год и с начала 2026 не больше 20 000 000 ₽
Порог освобождения в 2027 и 202815 000 000 ₽ и 10 000 000 ₽
Потеря освобожденияс 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения
Ставка 5% без вычетадоход от 20 000 000 до 272 500 000 ₽
Ставка 7% без вычетадоход от 272 500 000 до 490 500 000 ₽
Коэффициент-дефлятор для порогов1,090
Общая ставка с вычетом22% (льготная 10% для отдельных товаров)
Срок применения 5% и 7%12 кварталов подряд
Расчётные ставки «в том числе»5/105, 7/107, 10/110, 22/122
Уплататремя равными долями до 28 числа трёх месяцев после квартала
Основаниезакон 425-ФЗ от 28.11.2025, ст. 145 и 164 НК РФ

Вопросы и ответы

Кто на УСН платит НДС в 2026 году?

Те, у кого доход за 2025 год или с начала 2026 года превысил 20 млн ₽. До этой суммы действует автоматическое освобождение, заявление подавать не нужно. В 2027 году порог снизится до 15 млн ₽, в 2028 до 10 млн ₽.

Что выбрать: 5% без вычета или 22% с вычетом?

Если входящего НДС мало (услуги, аренда без НДС, основная статья затрат зарплата), обычно выгоднее 5%. Если закупки с НДС 22% превышают 77% выручки без НДС, выгоднее общая ставка с вычетом. Калькулятор показывает обе суммы и точку равновесия.

Можно ли передумать после выбора 5%?

Нет, пониженную ставку нужно применять 12 кварталов подряд, то есть три года. Исключения: доход упал ниже 20 млн ₽ и вы снова получили освобождение, либо доход превысил 490,5 млн ₽ и вы утратили право на УСН.

С какого момента платить НДС, если доход превысил 20 млн в середине года?

С 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, превысили в мае: НДС начисляется с 1 июня. Пересчитывать сделки прошлых месяцев не нужно.

Как выделить НДС из цены «в том числе»?

Умножьте сумму на расчётную ставку: 5/105, 7/107 или 22/122. Например, в 105 000 ₽ сидит 5 000 ₽ НДС при ставке 5%. В калькуляторе для этого есть режим «выделить в том числе».

Когда и как платить НДС на УСН?

Декларация подаётся до 25 числа месяца после квартала, а налог платится тремя равными долями до 28 числа каждого из трёх следующих месяцев. Можно заплатить всю сумму сразу первым платежом, это не запрещено.

Можно ли принять к вычету входящий НДС на ставке 5%?

Нет. На ставках 5% и 7% входящий НДС включается в стоимость товаров и услуг, а на объекте «доходы минус расходы» уходит в расходы. Вычет доступен только на ставках 22% и 10%.

Другие калькуляторы

Источники

Расчёт справочный и не заменяет консультацию бухгалтера. Проверяйте региональные ставки и льготы перед уплатой.